Vanaf 2025 belasting op werkelijk rendement in box 3, wat betekent dit voor jou?

Naar aanleiding van een rechtszaak over de oneerlijkheid van het gebruik van fictief rendement om de belastingen op vermogen in box 3 te berekenen, gaan er in 2025 enkele veranderingen plaats vinden. Je mag straks naast het fictieve rendement ook het werkelijke rendement gaan gebruiken. We bespreken de veranderingen met je door.

Wat is box 3 en wat gaat er veranderen?

Box 3 is onderdeel van het Nederlandse belastingstelsel. In deze box wordt er belasting geheven op het vermogen afkomstig uit sparen en beleggen. Box 3 werd een lange tijd de “pretbox” genoemd vanwege de lage belastingtarieven. Dit was gunstig voor ondernemers, beleggers en spaarders. 

Hier zijn intussen helaas al meerdere stokjes voor gestoken en de belastingtarieven zijn lang niet meer zo gunstig als eerst. Momenteel wordt het behaalde rendement in box 3 berekend aan de hand van fictief rendement. Dit wil zeggen dat de Belastingdienst een schatting maakt van het rendement dat je hebt behaald. 

Dit pakt in de ene situatie gunstiger uit dan in de ander. Over het algemeen geldt dat beleggers een jaarlijks een werkelijk rendement van 7 tot 10% behalen. Uiteraard zijn hier vele nuances in aan te brengen voor marktdalingen enz. Het fictieve rendement dat de Belastingdienst neemt als schatting ligt echter rond de 6%. In de meeste gevallen pakt dit voor beleggers dus goed uit.

Dit is een ander verhaal voor spaarders. Het fictieve rendement op spaarrentes is namelijk berekend aan de hand van historische gemiddelden. De laatste jaren is de spaarrente een stuk lager uitgevallen dan andere jaren en dus is het werkelijke rendement een stuk lager dan het geschatte rendement. Hier komt al snel de oneerlijkheid naar voren.

Rechtszaak

Steeds meer mensen lieten weten het oneerlijk te vinden dat het behaalde rendement wordt berekend aan de hand van een schatting. Hier is een rechtszaak over geweest, waarin de uitspraak is dat de berekening van het rendement in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM). De Belastingdienst mag dus enkel belasten op het werkelijk behaalde rendement. 

Invoering 2025 

Het is niet zo dat je vanaf nu enkel met werkelijke rendementen moet gaan berekenen. Hoewel de uitspraak definitief is, zijn de systemen van de Belastingdienst niet direct klaar om deze nieuwe regeling te uit te voeren. Het is daarom nog onduidelijk wanneer het werkelijke rendement precies wordt ingevoerd. 

Tot die tijd sta je voor een keuze; zijn je werkelijke rendementen hoger dan de fictieve rendementen, dan is het verstandiger om de fictieve rendementen te gebruiken. Liggen je werkelijke rendementen lager dan de fictieve rendementen, dan is het beter om het werkelijk rendement te gebruiken.

Wel heeft de Belastingdienst aangegeven dat het werkelijke rendement in de zomer van 2025 doorgegeven kan worden. Hoe dit precies gaat gebeuren is nog onduidelijk. Er zijn bijvoorbeeld veel vragen over hoe je het rendement precies moet gaan berekenen en welke documenten je daar voor nodig hebt. 

Wij houden de ontwikkelingen en updates van de Belastingdienst in de gaten en zullen dit artikel aanvullen met de nieuwste informatie. 

Dit kan je nu al doen om je goed voor te bereiden

Als je vermogen hebt dat belast wordt in box 3 (hoger dan het maximale heffingsvrije vermogen), dan kan je nu al actie ondernemen om goed voorbereid te zijn op de veranderingen. 

De Belastingdienst heeft een handige lijst gemaakt met informatie die je alvast bij elkaar kan zoeken. Zo kan je voor jezelf al wat meer overzicht creëren en straks een betere inschatting maken over welk soort rendement voor jou handig is om te gebruiken.