Investeringsaftrek 2024

Als ondernemer kan je profiteren van verschillende regelingen waarmee je geld kan besparen. Zo kan je gebruik maken van de startersaftrek, zelfstandigenaftrek of de kleineondernemersregeling. Vandaag bespreken we een andere regeling waarmee je als ondernemer of zelfstandige geld kan besparen, namelijk de investeringsaftrek.

We leggen je uit wat het is, hoe het werkt, welke soorten er zijn en hoe de desinvesteringsbijtelling hier invloed op kan hebben. Lees snel verder om alles te weten te komen over de investeringsaftrek. 

Je boekhouding eenvoudig regelen?

Welk boekhoudprogramma past het beste bij jou?

Ontdek hier al je opties

Wat is de investeringsaftrek?

De investeringsaftrek is een regeling waardoor je als ondernemer minder belasting hoeft te betalen. Een deel van het geïnvesteerde bedrag, mag namelijk afgetrokken worden van de winst die wordt gemaakt. Zo kan je behoorlijk wat geld besparen, wat je vervolgens weer kan gebruiken om je bedrijf te laten groeien.

De investeringsaftrek is in Nederland opgedeeld in 3 soorten:

1. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA-regeling)
2. De energie-investeringsaftrek (EIA)
3. De Milieu-investeringsaftrek (MIA) /  Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)

Om in aanmerking te komen voor deze regelingen, moet er aan bepaalde voorwaarden voldaan worden. We zullen verder op in dit artikel per soort bespreken wat hiervoor nodig is. Eerst kijken we naar de voorwaarden die worden gesteld aan investeringen voor zzp’ers. 

Investeringsaftrek voor zzp’ers

Als zzp’er investeer je vaak veel in je bedrijf. Uiteraard in uren, maar ook in het aanschaffen van nieuwe gereedschap of andere benodigde materialen zoals een laptop. Deze investeringen kunnen nog best hoog oplopen. Het is daarom fijn dat je een deel van deze investeringen van de winst af mag trekken. Zo verlaag je de winst en hoef je minder belasting te betalen. 

Maar voor welke investeringen geldt dit dan?

Als een investering onder de € 450 is mag je als zzp’er deze kosten in één keer van je winst aftrekken. Voor investeringen boven de € 450 geldt dat deze in delen van de winst afgetrokken mogen worden. Deze bedragen dienen verdeeld over een paar jaren afgetrokken te worden van de belasting.  

Nu we dit weten gaan we dieper in op de verschillende soorten investeringsaftrek. 

Verschillende soorten investeringsaftrek 

De investeringsaftrek bestaat uit drie onderdelen, namelijk: 

• Voor kleine investeringen in bedrijfsmiddelen geldt de kleinschaligheidsinvesteringaftrek (KIA)
• Voor bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan is er de energie-investeringsaftrek (EIA)
• Voor bedrijfsmiddelen die goed zijn voor het milieu geldt de milieu-investeringsaftrek (MIA)
• Met de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) kan een ondernemer op een willekeurig moment afschrijven. Dit wordt vaak gecombineerd met de MIA.

We leggen hieronder per onderdeel uit hoe het precies werkt en hoe je er voor in aanmerking komt. Aangezien bijna alle ondernemers investeren in bedrijfsmiddelen, is de kans groot dat je hier in ieder geval voor in aanmerking komt. Laten we hiermee beginnen. 

Kleinschaligheidsinvesteringaftrek (KIA)

Als je hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen kom je in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Deze regeling wordt ook wel de KIA genoemd. Deze regeling is bedoeld voor kleine tot middelgrote bedrijven. Je profiteert daarom ook het meeste van de aftrek als het om relatief kleine bedragen gaan. 

Bij investeringen kan je denken aan nieuw gereedschap, een nieuwe laptop of een bedrijfsauto. Voor dit soort investeringen kan je in aanmerking komen voor belastingvoordeel. Hiervoor moet je wel aan de volgende voorwaarden voldoen:

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. 
• Je bedrijf is gevestigd in Nederland
• Er wordt minstens € 2.801 en maximaal € 387.580 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen
• Een bedrijfsmiddel moet minimaal € 450 hebben gekost. Investeringen die onder dit bedrag zitten vallen onder de normale zakelijke kosten. Deze kosten mogen na aankoop direct afgetrokken worden van de winst. Denk bijvoorbeeld aan een laptop van € 350. 

Wat is de hoogte van de KIA-regeling in 2024? 

Elk jaar veranderd de hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Bekijk hieronder de hoogte van het investeringsbedrag en de bijbehorende aftrek. 

Zoals te zien kom je pas in aanmerking voor de KIA-regeling als je in een periode meer dan € 2.800 (excl. btw) investeert in bedrijfsmiddelen. 

Uitzonderingen op de KIA-regeling

Er zijn echter uitzonderingen op investeringen in bedrijfsmiddelen die worden gedaan door ondernemers. Bij deze uitzonderingen heb je geen recht op investeringsaftrek. Al deze uitzonderingen vind je hier.

Energie-investeringsaftrek (EIA)

Als ondernemer kan je er voor kiezen om te investeren in verschillende duurzame en energiezuinige bedrijfsmiddelen. Denk hierbij aan het plaatsen van zonnepanelen of het energie neutraal maken van je bedrijfspand. 

Door gebruik te maken van de Energie-investeringsaftrek kan je 40% van de kosten aftrekken van de gemaakte winst. Het minimale bedrag om in aanmerking te komen is € 2.500 per bedrijfsmiddel, met een maximum van € 136 miljoen. 

Om in aanmerking te komen moet ook bij deze regelingen voldoen worden aan de volgende voorwaarden.

Voorwaarden EIA-regeling

• Het bedrijfsmiddel waarin geïnvesteerd wordt moet op de Energielijst staan van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Zo kan je snel zien of de investering die je wilt doen is erkend als energie-investering.
• Het bedrijfsmiddel moet op tijd en binnen drie maanden na de bestelling, worden gemeld.
• Het middel mag niet eerder gebruikt zijn.
• Er moet in één jaar een minimaal bedrag van € 2.500 geïnvesteerd zijn per bedrijfsmiddel. Het maximale bedrag per kalenderjaar is € 136 miljoen. 

Tip: De EIA-regeling kan gecombineerd worden met de KIA-regeling. Zo kan je als ondernemer extra voordeel behalen. 

Milieu-investeringsaftrek (MIA) en VAMIL

Waar je bij de EIA-regeling investeringen kan aftrekken die duurzaam en energiezuinig zijn, kan je bij de MIA de kosten van milieuvriendelijke investeringen van de winst aftrekken. Denk hierbij aan speciale kassen voor biologische teelt of de aanleg van een milieuvriendelijke stal. 

Bij deze regeling wordt er een percentage van de winst afgetrokken. Er zijn drie percentages die toegedeeld kunnen worden op een investering. Hierdoor ontstaan drie categorieën, namelijk 27%, 36% en 45%

Op de milieulijst van de RVO staat precies welke investeringen in welke categorie vallen. Voor 2024 geldt het volgende:

• Categorie 1 = 45%
• Categorie 2 = 36%
• Categorie 3 = 27%

De voorwaarden aan de MIA komen overeen met die van de Energie-investeringsaftrek. 

Hoe zit het dan met de VAMIL regeling?

Er zijn ook milieuvriendelijke investeringen die in aanmerking komen voor de VAMIL, de Vrije Afschrijving Milieu-investeringen. Met de VAMIL regeling kan je er voor kiezen om een investering later af te trekken van je winst. Zo kan je de aftrek van een investering bijvoorbeeld verschuiven naar volgend jaar. 

Als je volgend jaar minder investeringen verwacht te maken, kan je door deze investering uit te stellen, alsnog profiteren van de investering die je dit jaar hebt gedaan. Bij deze regeling geldt echter wel dat je maximaal 75% van de investering mag aftrekken. 

Het is mogelijk om de MIA en de VAMIL te combineren, dit wordt dan ook vaak gedaan. Op de milieulijst van de RVO staat precies welke milieu-investeringen in aanmerking komen voor aftrek.

Wat is de desinvesteringsbijtelling en hoe kan dit invloed hebben op de aftrek die ik krijg?

Het kan natuurlijk voorkomen dat je investeert in een bedrijfsmiddel, maar na een tijd toch besluit om (een deel ervan) te verkopen. In dat geval kan het zo zijn dat je een deel van de aftrek waarvan je hebt geprofiteerd, terug moet betalen. Dit wordt de desinvesteringsbijtelling genoemd. 

Wanneer moet je de desinvesteringsbijtelling toepassen? De belastingdienst geeft het volgende aan:

• Het bedrijfsmiddel wordt binnen 5 jaar na aanschaf van de hand gedaan (verkocht of geschonken)
• De gezamenlijke waarde van de bedrijfsmiddelen is hoger dan € 2.800 (in 2024)
• De desinvesteringsbijtelling kan nooit hoger zijn dan het bedrag dat is afgetrokken

Daarnaast ziet de Belastingdienst de volgende vier punten ook als verkoop/wisseling van het bedrijfsmiddel

• Als het middel wordt gebruikt voor de verhuur (alleen voor de KIA-regeling)
• Als je het middel overbrengt naar je privévermogen
• Als je niet binnen 12 maanden na de investering het middel in gebruik neemt en binnen die periode ook nog niet 25% van de aankoopprijs hebt betaald. 
• Als het middel binnen 3 jaar na aankoop niet in gebruik wordt genomen.

Als je een investering doet is het goed om deze randvoorwaarden te weten. Zo kan je rekening houden met eventuele toekomstige plannen en de effecten die dit kan hebben op de investering die je wil gaan doen. 

Zorg voor een goede administratie van je investering 

Zoals je hebt kunnen lezen zijn er voor ondernemers vele mogelijkheden met de investeringsaftrek. Je kan profiteren van mooie voordelen waardoor je de belasting op de uiteindelijke winst kan verlagen. Ga je een investering doen? Zorg er dan voor dat je alle voorwaarden goed kent, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Bij een investering is het belangrijk om de prestaties ervan goed te meten. Het bijhouden van waardes, afschrijvingen, kosten en opbrengsten is hierbij van groot belang. Met goede boekhoudsoftware zorg jij ervoor dat je dit en meer goed bijhoudt en het maximale uit je investering haalt. 

Vergelijk de beste boekhoudprogramma’s en kijk welke het beste bij jou past!

Je bedrijf optimaliseren?

Bekijk onderstaande pagina's en ontdek de mogelijkheden!

Voor je administratie Voor je bedrijfsvoering