Jouw jaarruimte berekenen

Of je nou bij een werkgever werkt, een eigen bedrijf hebt of misschien wel een combinatie van beide doet, je wil later lekker kunnen genieten van je welverdiende pensioen. Om ervoor te zorgen dat je hier het meeste uit haalt kan je gebruik maken van de jaarruimte en reserveringsruimte. Maar wat is dat precies? In dit artikel vertellen wat het is en hoe je de jaarruimte kan berekenen. 

Je boekhouding eenvoudig regelen?

Welk boekhoudprogramma past het beste bij jou?

Stroomlijn je bedrijfsvoering & ontdek je opties

Wat is jaarruimte?

Jaarruimte is de ruimte die je per jaar overhoudt om op een belastingvriendelijke manier extra pensioen op te bouwen. Als je namelijk in een jaar minder pensioen opbouwt dan wettelijk is toegestaan, ontstaat er ruimte. Deze ruimte wordt de jaarruimte genoemd. Met deze ruimte kan je belastingvrij aanvullend pensioen opbouwen door geld te storten op een bankspaarrekening of een lijfrenteverzekering. 

Voor mensen in loondienst geldt meestal dat hun werkgever een goede pensioenregeling heeft. Hierdoor wordt er automatisch pensioen opgebouwd. Een pensioentekort komt daardoor vooral voor bij ondernemers. Om ondernemers toch aanvullend pensioen op te laten bouwen, mag je van de Belastingdienst een deel van je brutosalaris belastingvrij wegzetten. Het deel dat je hiervan mag gebruiken heet de jaarruimte. 

Er zijn verschillende manieren waardoor een tekort in opbouw van belasting, oftewel jaarruimte, kan ontstaan. Enkele voorbeelden zijn:

• je bent ondernemer en bouwt daardoor geen pensioen op bij een werkgever

• je had tijdelijk geen werk en/of inkomen

• je bent langdurig ziek geweest

• je viel/valt onder meerdere pensioenregelingen via verschillende werkgevers

• je bouwt niet over je hele salaris inkomen op

Het kan natuurlijk voorkomen dat je niet alleen dit jaar, maar ook voorgaande jaren te weinig pensioen hebt opgebouwd. In dat geval ontstaat er reserveringsruimte. 

Wat is reserveringsruimte? 

De reserveringsruimte is de optelsom van de niet benutte jaarruimte van maximaal de afgelopen 10 jaar. Je mag namelijk tot tien jaar alsnog de niet gebruikte jaarruimtes gebruiken. Hiermee wil de Belastingdienst iedereen een eerlijke kans geven om genoeg pensioen op te bouwen. Je mag de reserveringsruimte in één keer gebruiken en storten, ook als je de AOW-leeftijd al voorbij bent. 

Dus geen paniek als je niet alle jaarruimte hebt benut de afgelopen jaren. Ben je benieuwd hoeveel jaarruimte je hebt? We leggen je uit hoe je dit kan berekenen. 

Hoe kan je de jaarruimte berekenen?

Het berekenen van de jaarruimte kan ingewikkeld klinken, maar dat valt best mee. Wij leggen je het stap voor stap uit. Bij de eerste stap benoemen we dat je het bruto-inkomen nodig hebt om de jaarruimte te berekenen. Zo weet jij wat je bruto-inkomen was: 

• Had je in het voorgaande jaar een werkgever? Gebruik dan het totaal ontvangen brutoloon van de werkgever. Dit bedrag vind je in de belastingaangifte.  

• Was je in het voorgaande jaar ondernemer? Gebruik dan het bedrag uit de belastingaangifte dat staat onder ‘winst uit onderneming’.

• Had je in het voorgaande jaar een werkgever en was je ondernemer?  Dan wordt het simpelweg een optelsom van bovenstaande situaties. Tel de winst uit onderneming en het brutoloon bij elkaar op.

Laten we nu de jaarruimte in 4 stappen berekenen.

Stap 1: De premiegrondslag berekenen

De premiegrondslag is het bruto-inkomen dat je hebt ontvangen min een bedrag dat je niet mag gebruiken voor de pensioenopbouw. Dit bedrag wordt de AOW-franchise genoemd en mag niet gebruikt worden voor pensioenopbouw, omdat je al AOW krijgt als je ouder wordt.

Het bedrag van de AOW-franchise verandert ieder jaar. Bij het berekenen van de jaarruimte gebruik je daarom het AOW-franchisebedrag dat geldt voor het jaar waarover je de jaarruimte berekent. 

Voorbeeld 2023: Stel je hebt in 2023 een bruto-inkomen van € 60.000. In 2023 was de AOW-franchise € 13.646. De premiegrondslag is dan € 60.000 – € 13.646 = € 46.354.

Stap 2: Bereken 30% van je premiegrondslag

Nu gaan we het deel berekenen dat je kan sparen voor je pensioen. Hiervoor neem je 30% van je premiegrondslag. In dit geval is dat dus 30% van € 46.354. Dit is een bedrag van € 13.906,20.  

Stap 3: Trek je pensioenopbouw af (Factor A)

Factor A/pensioenopbouw is het bedrag dat je werkgever vorig jaar aan pensioen voor je opzij heeft gezet. Dit vind je in het Uniform Pensioenoverzicht of UPO. Dit document ontvang je jaarlijks van de partij waarbij je pensioen opbouwt via je werkgever. Dit bedrag vermenigvuldig je met de vaste factor van 6,27.

Had je geen werkgever in het jaar waarvan je de jaarruimte wil berekenen? Dan is de factor A automatisch € 0.

Voorbeeld: Stel de factor A was € 900. De berekening is dan 6,27 x factor A = 6,27 x € 900 = € 5.643. 

Stap 4: De jaarruimte berekenen

Om de jaarruimte te berekenen trek je de factor A af van de te sparen bedrag voor je pensioen dat we hebben berekend bij stap 2. 

Voorbeeld: Jaarruimte = € 13.906,20 – € 5.643 = € 8.263,20

Simpele samenvatting van het berekenen van de jaarruimte

1. Neem je bruto-inkomen (Bijvoorbeeld € 60.000)
2. Trek de AOW-franchise hier van af (Bijvoorbeeld € 13.646)
3. Bereken hiervan 30%
4. Trek de pensioenopbouw/Factor A hier van af
5. Het bedrag dat je overhoudt, is je jaarruimte

Wat als ik voor 2023 nog gebruik heb gemaakt van de FOR-regeling? 

Als je in het verleden gebruik hebt gemaakt van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR), zijn er enkele zaken waar je rekening mee moet houden. Hoewel deze regeling in 2023 is afgeschaft, zijn deze dingen nog wel belangrijk.

Bestaande FOR-reserveringen: De bedragen die je in de voorgaande jaren hebt gereserveerd in de FOR blijven gewoon bestaan. De bedragen blijven staan totdat je het opneemt of omzet in een lijfrente. Houd daarom goed bij hoeveel je in de FOR hebt gereserveerd. 

Opnemen of omzetten: Als je de FOR-reserveringen in de toekomst gaat opnemen zal dit bedrag worden belast als inkomen in het jaar van opname. Om dit te voorkomen kan je het bedrag ook omzetten tot een lijfrente. Met lijfrente kan je belastingvriendelijk beleggen of sparen om later je pensioen aan te vullen. Door een lijfrenteverzekering aan te schaffen kan je tijdens je pensioen genieten van een extra uitkering bovenop je pensioen. 

Invloed op belasting: Ga je FOR-reserveringen opnemen? Bekijk goed wat de invloed hiervan is op de belastingdruk in dat jaar. Zorg ervoor dat je dit goed plant en zo geen onnodige belastingaanslagen krijgt. 

Bekijk goed naar de FOR-reserveringen die je hebt gedaan in de voorgaande jaren en bepaal wat je hier mee gaat doen. 

Voordelen en nadelen van het gebruiken van jaarruimte

Er zitten verschillende voordelen en nadelen aan het gebruiken van jaarruimte. Gelukkig wegen de voordelen veel zwaarder dan de nadelen. Door gebruik te maken van jaarruimte kan je namelijk belastingvoordeel behalen. Dit is mogelijk omdat je de inleg van je pensioen van je belastbare inkomen af kan trekken.

Ook kan je door de jaren heen heel wat geld op sparen en profiteren van het rente-op-rente effect. Wel is het hiervoor belangrijk dat je niet aan het geld komt en het lekker zijn werk laat doen. Als nadeel staat dan ook dat je iet zomaar bij geld kan en dat het een langetermijnbelegging is. Dit is echter niet echt een nadeel, aangezien je hierdoor een mooi potje voor je pensioen op kan bouwen. 

Conclusie

Door goed gebruik te maken van de beschikbare jaarruimte kan je ervoor zorgen dat je nu minder belasting betaalt en een mooi potje opbouwt voor je pensioen. We hebben laten zien hoe je de jaarruimte kan berekenen en wat de voordelen en nadelen zijn. Bekijk goed of jij nog reserveringsruimte hebt staan, waarmee je je pensioen kan aanvullen. Door dit nu uit te zoeken, kan je later hopelijk meer genieten! 

Je bedrijf naar een hoger niveau tillen?

Met de juiste tools is dit heel eenvoudig. Vind geschikte software en stroomlijn je organisatie!

Voor je administratie Voor je bedrijfsvoering