Kleine ondernemersregeling in de EU (EU KOR)

Ben je ondernemer en doe je zaken in andere EU-landen? Dan is de nieuwe EU-KOR misschien wat voor jou. De EU-KOR is een uitbreiding op de al bestaande kleineondernemersregeling in Nederland. Deze nieuwe EU-regeling maakt het voor ondernemers die zaken doen in andere Europese landen, ook mogelijk om te profiteren van de btw-vrijstelling. 

Wat is de EU-KOR?

In Nederland kennen we al de kleineondernemersregeling (KOR), waarbij je als ondernemer kan profiteren van een btw-vrijstelling indien je per jaar maximaal € 20.000 omzet. Per 1 januari 2025 is daar de kleineondernemersregeling voor de EU (EU-KOR) bijgekomen. 

De EU-KOR is net als de normale KOR een regeling waardoor je als ondernemer kan profiteren van een btw-vrijstelling, maar nu ook in andere Europese landen. Als je gebruik maakt van de regeling hoef je dus geen btw-aangifte te doen in de EU-landen waar je zaken doet. Dat scheelt een boel gedoe.

Hoe werkt de EU-KOR in 2025?

De EU-KOR heeft invloed op hoe jij als (kleine) ondernemer zaken doet in het de Europese Unie. Hoewel er verschillende gelijkenissen zijn met de Nederlandse KOR, zijn er nog wel wat regels aan verbonden waar je rekening mee moet houden.

Ten eerste is het goed om te weten dat je helemaal zelf mag bepalen of je deelneemt aan de regeling en in welke landen je dit doet. Zo kan je ervoor kiezen om alleen in Duitsland handel te drijven of om je bedrijf verder te verspreiden in de EU. Hier zitten verder geen restricties aan. 

EU-KOR en de BTW

Wanneer je ervoor kiest om deel te nemen aan de EU-KOR, gelden er in de landen waarin je bent aangemeld een aantal specifieke btw-regels. Zo hoef je geen btw meer aan klanten in rekening te brengen, geen btw-aangifte meer te doen en ook geen btw meer af te dragen aan de belastingdiensten van die EU-landen.

Daarnaast vervalt de verplichting om je daar apart voor de btw te registreren. Dit betekent echter ook dat je geen btw meer kunt aftrekken of terugvragen voor kosten die je maakt in verband met leveringen in die landen.

Let op! Verplichte opgaaf kwartaalomzet in EU-landen

Met de regeling hoef je dus geen btw in rekening te brengen, kan je dit niet terugvorderen en doe je geen btw-aangifte. Wel moet je elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet indienen bij de Belastingdienst.

Dit is een overzicht van de omzet die je hebt behaald in alle EU-landen waar je actief bent (dus ook de EU-landen waar je geen gebruik maakt van de EU-KOR). 

Met deze opgaaf kan je aantonen dat je voldoet aan de omzetgrens van de hele EU, inclusief Nederland. Hierover zo meteen meer. 

Belangrijk: Je dient de opgaaf kwartaalomzet binnen 1 maand na afloop van het kwartaal in. De opgaaf over april, mei en juni (Q2) doe je uiterlijk 31 juli. Als je de opgaaf niet op tijd indient kan je deelname worden gestopt. 

Voorwaarden EU-KOR

Er zijn vier voorwaarden voor het deelnemen aan de kleineondernemersregeling in de EU:

1. Je bedrijf is gevestigd in Nederland

Voor deelname aan de EU-KOR moet je bedrijf gevestigd zijn in Nederland. Heb je meerdere vestigingen in de EU? Dan moet de hoofdvestiging in Nederland staan. 

2. De omzet is niet hoger dan de nationale omzetgrens van het EU-land(en)

Ieder EU-land heeft een nationale omzetgrens. Als je gebruik maakt van de regeling mag je niet boven deze grens uitkomen.  Valt je omzet hoger uit, dan kan het zijn dat je de regeling direct wordt stopgezet. Bekijk dus goed wat de nationale omzetgrens is van het land waarin je zaken wil gaat doen / doet.  

3. De totale omzet in de EU mag niet hoger zijn dan € 100.000.

Als je totale jaaromzet in de EU hoger is dan € 100.000 dan zal de regeling per direct stoppen. 

4. Je doet niet mee aan de invoerregeling

Deze regeling geldt voor ondernemers die goederen van buiten de EU importeren en vervolgens verkopen aan klanten binnen de EU die zelf geen btw-aangifte hoeven te doen.

💡Goed om te weten: Om deel te nemen aan de EU-KOR hoef je niet aan de Nederlandse KOR mee te doen.

Stappenplan EU-KOR aanvragen

Als je aan alle voorwaarden voldoet kan je de EU-KOR aanvragen.

1. Ga naar Mijn Belastingdienst Zakelijk.
2. Ga vervolgens naar ‘btw’ >  ‘EU-KOR’ > ‘Aanmelden’
3. Vul je gegevens in. Veel gegevens, zoals je burgerservice en omzet nummer, zijn al automatisch ingevuld. Verder vul je de omzet van dit én vorig jaar in die je hebt behaald in de hele EU. Ook geef je aan in welke EU-landen je zaken gaat doen. Welke omzet je wel en welke omzet je niet mee telt, zie je hieronder:

Omzet die meetelt:

• Goederen en diensten belast met Nederlandse btw (21%, 9%, 0%).
• Omzet waarbij btw is verlegd naar andere ondernemers binnen Nederland (nationale verlegging).
• Sommige btw-vrijgestelde omzet, bijvoorbeeld onroerende zaken, betaalmiddelen, effecten en verzekeringsdiensten.
• Afstandsverkopen binnen de EU, mits het totaal niet hoger is dan €10.000 per kalenderjaar.

Omzet die niet meetelt:

• Btw over privégebruik van goederen en diensten.
• Levering van gebruikte investeringsgoederen uit je bedrijf.
• Omzet waarbij de btw naar jou als afnemer is verlegd (binnenlandse verlegging).
• Prestaties belast buiten de EU.
• Intracommunautaire verwervingen (aankopen uit andere EU-landen waarop jij Nederlandse btw betaalt).
• Sommige vrijgestelde omzet, bijvoorbeeld gezondheidszorg.

Let op:
Lever je digitale diensten aan particulieren binnen de EU? Dan telt die omzet mee in de €10.000-omzetdrempel voor afstandsverkopen.

Als je de omzet en andere gegevens juist hebt ingevuld, sla je alles op en druk je op verzenden. Vervolgens kan je binnen 35 dagen reactie verwachten.

Intracommunautaire levering en de EU-KOR

Lever je producten aan ondernemers in andere EU-landen en hebben jullie beiden een geldig btw-nummer? Dan is er sprake van een intracommunautaire levering. Je brengt dan 0% btw in rekening. Je klant geeft vervolgens zelf de btw aan in het eigen land.

Let op: voor deze leveringen kun je geen gebruik maken van de EU-KOR-regeling in het land van je klant.

Afmelden voor de EU-KOR

Wil je stoppen met de kleineondernemersregeling in de EU? Dat kan op twee manieren. Ten eerste kun je jezelf vrijwillig afmelden via het ondernemersportaal van de Belastingdienst. Onder het kopje ‘Afmelden EU-KOR’ geef je aan in welke landen je wilt stoppen met deelname aan de regeling. 

Je kunt per land aangeven of je de regeling opzegt, of je deelname in één keer voor alle EU-landen beëindigen. 

Stoppen met de KOR heb je niet altijd zelf in de hand. Het kan gebeuren dat de Belastingdienst je deelname stopzet. Dit gebeurt automatisch als je de nationale omzetgrens van een EU-land of de totale EU-omzetgrens van € 100.000 overschrijdt. 

Je krijgt dan bericht dat je deelname stopt en vanaf dat moment moet je weer btw rekenen, aangifte doen en afdragen. 

Interessant voor jou?

De EU-KOR kan interessant zijn als je voornamelijk aan particulieren in verschillende EU-landen verkoopt en daarbij onder de omzetgrenzen blijft. Je profiteert dan van minder administratieve taken en je kan eenvoudiger zakendoen.

Maar let op: als je hoge kosten maakt waarvoor je normaal btw terugvordert, denk aan investeringen, dan kan de regeling juist nadelig zijn.

Wil je flexibiliteit behouden, bijvoorbeeld omdat je groei verwacht of regelmatig btw terugvraagt uit het buitenland? Dan is de EU-KOR mogelijk niet interessant voor jou.

Veelgestelde vragen