Kleineondernemersregeling 2025 (KOR)

Ga je een kleine onderneming starten en/of verwacht je in 2025 een maximale omzet van €20.000 te behalen? Dan kan de kleineondernemersregeling interessant zijn voor jou. De KOR is een regeling waarmee kleine ondernemers geen btw meer hoeven te betalen en af te dragen. Ook hoef je geen btw-aangifte meer te doen. 

Hoe werkt de regeling? Hoe kan je je aanmelden? En wat zijn voor- en nadelen? Wij zochten het voor je uit. 

Wat is de kleine ondernemersregeling (KOR)?

De kleineondernemersregeling, ook wel de KOR genoemd, is een regeling bedoeld om kleine ondernemers die weinig omzet draaien tegemoet te komen. Als je aan alle voorwaarden voldoet hoef je namelijk geen omzetbelasting (btw) af te dragen. Je vermeldt dan geen btw op de facturen die je verstuurd. 

Let op! Je mag ook geen btw aftrekken of terugvragen als je gebruik maakt van de KOR. 

Wie komt in aanmerking voor de KOR 2025?

Ondernemers met een omzet van maximaal € 20.000 per jaar komen in aanmerking voor de Nederlandse KOR. De regeling is voor alle soorten bedrijven beschikbaar, dus niet alleen eenmanszaken of vof’s, maar ook andere soorten bedrijven zoals verenigingen, stichtingen en bv’s. Als de omzet, maar maximaal € 20.000 per jaar bedraagt.

Nieuw in 2025: De EU-KOR

Per 1 januari 2025 is er ook een kor in andere EU-landen, ook wel de EU-KOR. Dit is een regeling voor de btw-vrijstelling voor kleine ondernemers die in de landen binnen de Europese Unie handelen. 

Als je gebruikt maakt van de regeling hoef je geen btw-aangifte te doen in de EU-landen waar je zaken doet. Ook mag je hier geen btw rekenen, terugvragen of aftrekken in die landen.

De voorwaarden zijn anders dan de standaard KOR in Nederland. Zo moet je Nederland gevestigd zijn in Nederland, is je totale omzet maximaal €100.000 per jaar, ligt je totale omzet onder de nationale omzetgrens in de EU en doe je niet mee aan de invoerregeling.

Voorwaarden KOR 

Om in aanmerking te komen voor de kleine ondernemersregeling moet je aan de onderstaande voorwaarden voldoen:

✅ Je bent ondernemer voor de btw. Dit ben je als je zelfstandig een beroep of bedrijf uitoefent.

✅ Je bedrijf is in Nederland gevestigd.

✅ Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar. 

✅ Er moet een goede administratie bijgehouden worden voor de btw, die voldoet aan de verplichtingen. Met een boekhoudprogramma ben je verzekerd van een goede administratie.

Dit jaar zijn er enkele wijzigingen geweest in de voorwaarden van de KOR. Zo is de verplichte minimale deelnameperiode van 3 jaar komen te vervallen, waardoor je nu op ieder moment kan afmelden. 

Een andere wijziging is dat je niet meer 3 jaar hoeft te wachten als je je weer wil aanmelden. Je kan je dus op elk moment aanmelden voor het volgende jaar. De uitsluitingsperiode geldt alleen voor de rest van het jaar waarin je je hebt afgemeld. 

Dus stel dat je dit jaar stopt met de KOR, maar je toch weer wilt aanmelden, dan kan je dit per 1 januari 2026 weer doen. 

Ook kan je je makkelijker aan- of afmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Hoe het aanmeldproces precies gaat, vertellen we je verder op in het artikel. 

De KOR 2025: Een vrijstelling op de omzetbelasting

Er zijn de afgelopen jaren verschillende wijzigingen geweest in de reglementen van de KOR. Vóór 2020 was het zo dat gebruikers van de regeling in aanmerkingen kwamen voor een belastingverlaging. Dit is nu niet meer zo.

Deze verlaging is veranderd naar een belastingvrijstelling. Als je gebruikt maakt van de KOR en aan alle voorwaarden voldoet hoef je geen btw meer af te dragen.

Dit betekent dat je op je facturen geen btw vermeld. Er hoeft immers geen btw meer berekend te worden, wat betekent dat je ook geen btw-aangifte (meer) hoeft te doen. Dit is onderdeel van artikel 25 wet OB.

Let op! De KOR heeft geen invloed op de inkomstenbelasting. Als ondernemer moet je altijd aangifte inkomstenbelasting doen over je winst uit onderneming, ongeacht of je gebruikmaakt van de KOR of niet.

Let op, je kan geen btw terugvragen!

We hebben het nu al een paar genoemd, maar het is toch goed om dit nog even apart toe te lichten. Bij het hebben van een bedrijf is het gebruikelijk dat mensen denken dat ze de btw van een aankoop terug kunnen krijgen.

Als je gebruik maakt van de KOR, mag je geen btw rekenen naar je klanten en dus ook geen btw terugvragen. Stel dat je een nieuw bureau koopt voor je kantoor, dan mag je de btw die je hiervoor hebt betaald dus niet opgeven als voorbelasting. 

Wanneer je een grote investering wil doen kan je de btw van dit bedrag niet terugvorderen (als je meedoet aan de KOR). Denk daarom goed na of de regeling voor jou als ondernemer voldoende voordeel oplevert. 

De KOR regeling is vooral interessant als…

De regeling is vooral interessant als je alleen particuliere klanten bedient en je jaarlijkse kosten relatief laag zijn, minimaal 50% lager dan je inkomsten.

De reden hiervoor is dat je geen btw mag terugvragen op kosten en investeringen wanneer je gebruikmaakt van de KOR. Hoe lager je kosten, hoe minder btw je dus misloopt.

💡Bijvoorbeeld; stel dat je jaarlijks € 20.000 omzet maakt met maar € 5.000 aan kosten, dan weegt het voordeel van geen btw-afdracht en minder administratie duidelijk op tegen het kleine nadeel van niet-aftrekbare btw.

Daarnaast is de regeling aantrekkelijk als je administratieve lasten wilt vermijden. Doordat je geen btw-aangifte meer hoeft te doen, bespaar je tijd en administratieve rompslomp.

Denk bijvoorbeeld aan een kleine webshop of coach die slechts af en toe producten of diensten verkoopt; het niet hoeven doen van btw-aangifte maakt ondernemen eenvoudiger.

Wil je later toch een grote investering doen waarbij je btw wil terugvragen? Geen probleem! Je kunt je eenvoudig weer afmelden voor de KOR (hoe je dit doet vertellen we je zo). 

Aanmelden voor de KOR 2025

Vanaf 1 januari 2025 hoef je geen papieren aanvraag meer te doen en kan je de KOR in drie simpele stappen aanvragen:

1. Bepaal vanaf wanneer je gebruik wil maken van de regeling. Bedenk dit op tijd. Stel dat je op 1 januari wil beginnen, dan doe je er verstandig aan om ongeveer half november de aanvraag te starten. Houd rekening met een verwerkingstijd van 6-8 weken.

2. Vul de juiste gegevens in bij Mijn Belastingdienst Zakelijk.

3. Check na het versturen van je aanmelding goed je mailbox en brievenbus op een bericht van de Belastingdienst. 

Hoewel dit een redelijk eenvoudig proces is, moet je wel de juiste gegevens bij de hand hebben. Volg de onderstaande instructies voor een juiste aanvraag. 

Zo vul je de juiste gegevens in bij je aanvraag

Om te bepalen of je in aanmerking komt voor de Kleineondernemersregeling (KOR) in 2025, moet je inschatten of jouw omzet (exclusief btw) minder is dan € 20.000 per kalenderjaar. Let hierbij goed op welke omzet je wel en niet moet meetellen.

Deze omzet telt wel mee voor de KOR regeling:

Omzet uit leveringen van goederen en diensten die belast zijn met Nederlandse btw:

• Producten en diensten met btw-tarieven van 21%, 9% of 0%.
• Nederlandse btw die je verlegt naar een andere Nederlandse ondernemer.

Btw-vrijgestelde omzet uit specifieke leveringen:

• Onroerende zaken
• Betaalmiddelen en effecten
• Financiële diensten
• Verzekeringsdiensten

Deze omzet telt niet meer voor de KOR

• Privégebruik van goederen en diensten (ook wel fictieve leveringen genoemd).

• Investeringsgoederen die binnen je onderneming gebruikt zijn.

• Binnenlandse prestaties waarbij de btw naar jou is verlegd.

• Prestaties belast in een ander land, waarbij de btw is verlegd naar de buitenlandse afnemer.

• Btw-vrijgestelde omzet uit andere leveringen dan hierboven genoemd.

Let op: Maak altijd een schatting op basis van een kalenderjaar. Begin je later in het jaar, bijvoorbeeld in september? Tel dan alleen je verwachte omzet van september tot en met december mee.

Twijfel je of een omzet wel of niet meetelt? Controleer dan de vrijstellingen van de btw

Afmelden voor de KOR 2025

Je kan op twee manieren de KOR regeling stopzetten: Als je de omzetgrens van € 20.000 overschrijdt óf als je zelf beslist om te stoppen met de regeling. 

Je overschrijdt de grens van €20.000

Behaal je meer dan € 20.000 omzet per kalenderjaar? Dan moet je je direct afmelden voor de KOR. Vanaf het moment dat je iets levert waarmee je over de grens van € 20.000 omzet gaat, moet je btw in rekening brengen. Vanaf dit moment ben je ook verplicht om de administratie van de omzetbelasting (btw)  bij te houden. De behaalde omzet voor de overschrijding blijft vrijgesteld van btw. 

Je beslist zelf om te stoppen

Als je zelf beslist om te stoppen met de regeling kan je dit gemakkelijk doen. Zorg evoor dat je uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal de aanvraag voor afmelding indient. Dit doe je via het formulier op Mijn Belastingdienst Zakelijk. 

Goed om te weten: na je afmelding kan je de rest van het lopende jaar en volgende jaar niet deelnemen. 

Voor- en nadelen van de KOR

✅ Minder administratie aangezien je geen btw hoeft bij te houden. Wel moet je een goede boekhouding bijhouden voor de inkomstenbelasting. Gebruik hiervoor een boekhoudprogramma om te zorgen dat alles in orde is. 

✅ Gunstigere prijs voor klanten doordat je geen btw in rekening hoeft te brengen. Jouw marge stijgt en de klant geniet van een scherpere prijs.  

✅ Geen btw-aangfite aangezien je dit ook niet mag doorrekenen of kan aftrekken. Dit scheelt elk kwartaal weer in de aangifte en in administratieve rompslomp. 

❌ Je moet nog steeds administratie bijhouden, waardoor je niet geheel vrij bent van het doen van de boekhouding. Dit is ook nodig om goed bij te kunnen houden of je niet al over de grens van € 20.000 bent gegaan. 

❌ Geen btw-facturen sturen, wat betekent dat je ook geen btw mag terugvragen van de Belastingdienst. Het doen van investeringen kan daardoor minder gunstig uitpakken met deze regeling. 

❌ Impact op je imago doordat ontvangers een factuur zonder btw als frauduleus kunnen zien. Vermeld er daarom altijd bij dat je mee doet aan de KOR-regeling. Ook kan er bij het zien van een factuur zonder btw de conclusie worden getrokken dat je een klein bedrijf bent en dus niet een serieuze partner bent. 

Wanneer kies je voor de KOR?

Om alles in een notendop samen te vatten de volgende snelle keuzehulp: Maak gebruik van de KOR als je omzet onder de €20.000 blijft, je kosten beperkt zijn, en je administratieve lasten wil verminderen.

Doe het niet als je binnenkort grote investeringen plant, de btw wilt terugvragen, of regelmatig zaken doet met klanten die het ontbreken van btw als onbetrouwbaar kunnen ervaren. Kies dus bewust wat het beste bij jouw onderneming past.

Wil je meer weten over ondernemen, neem dan even een kijkje op onze website voor meer interessante artikelen. We geven antwoord op vele vragen voor zowel kleine als grote ondernemers.

Denk bijvoorbeeld aan de vraag hoeveel mag je bijverdienen zonder kvk of wat is een kostenverdeelstaat. We helpen je graag!

Veelgestelde vragen