Wat verandert er in box 3? Zo zit het met het nieuwe voorstel voor vermogensbelasting

In het kort:

• Box 3 wordt vanaf 2028 gebaseerd op werkelijk rendement in plaats van een fictief percentage.
• Kosten zoals rente of onderhoud zijn straks aftrekbaar, verliezen kun je verrekenen.
• Tot 2028 geldt een overgangsregeling en kun je werkelijk rendement alsnog doorgeven voor eerdere jaren.

Box 3 gaat op de schop. Het kabinet heeft een wetsvoorstel gepresenteerd dat vanaf 2028 moet zorgen voor een eerlijkere belasting op vermogen. Geen fictieve rendementen meer, maar belasting op wat je echt hebt verdiend. Voor veel ondernemers met beleggingen, spaargeld of vastgoed is dit een belangrijk moment om even stil te staan bij de impact op je portemonnee.

Wat houdt het nieuwe box 3-stelsel in?

Het nieuwe stelsel draait om werkelijk rendement. Dus niet langer een geschat (forfaitair) percentage over je vermogen, maar een berekening op basis van:

• Direct rendement: zoals rente, huur en dividend, verminderd met kosten.
• Indirect rendement: de waardeontwikkeling van je beleggingen, bijvoorbeeld winst of verlies op aandelen of vastgoed.

Voor bepaalde vermogensbestanddelen, zoals onroerend goed en aandelen in jonge bedrijven, geldt dat je pas belasting betaalt bij verkoop of realisatie van de winst.

Belangrijkste veranderingen voor ondernemers

Voor ondernemers met vermogen verandert er het nodige:

• Het huidige heffingsvrije vermogen verdwijnt. In plaats daarvan komt een drempel voor heffingsvrij inkomen: je betaalt alleen belasting als je rendement boven een bepaald bedrag uitkomt.
• Bepaalde kosten mogen afgetrokken worden, zoals hypotheekrente of onderhoudskosten bij verhuur.
• Heb je verlies geleden? Dan mag je dit verrekenen met toekomstige jaren.

Overgangsregeling tot 2028

Tot het nieuwe systeem in 2028 ingaat, blijft het huidige stelsel nog in de lucht. Maar vanaf zomer 2025 kunnen belastingplichtigen wel al hun werkelijk rendement doorgeven over de jaren 2021 tot en met 2024. Dat kan interessant zijn, zeker als je minder hebt verdiend dan het forfaitaire percentage waar nu over wordt gerekend.

Wat betekent dit concreet voor jou als ondernemer?

Heb je spaargeld, beleggingen of vastgoed in privé? Dan is het slim om alvast te kijken hoe je je administratie op orde krijgt. Want je zult je rendement en kosten goed moeten kunnen onderbouwen. Misschien kun je zelfs geld terugkrijgen over vorige jaren.

Samengevat: het nieuwe box 3-stelsel vraagt meer administratie, maar zorgt wel voor meer rechtvaardigheid. Zeker als jouw rendement lager ligt dan de oude schatting.

Bronnen:

• Rijksoverheid
• NOS
• Trouw
• Taxence