Informatie voor en door ondernemers. Alles om jouw bedrijf beter te maken.

Home 9 Economisch nieuws 9 Onbelaste reiskostenvergoeding 2025 blijft 0,23 per kilometer

Onbelaste reiskostenvergoeding 2025 blijft 0,23 per kilometer

Onbelaste reiskostenvergoeding 2025
Auteur: Gijs

Laatst bijgewerkt: 20 januari 2025

Leestijd: 3 minuten

De belastingvrije kilometervergoeding is ondanks stijgende brandstofprijzen gelijkgebleven, namelijk 23 cent per kilometer. De hogere kosten hadden veel mensen doen verwachten dat er een stijging zou komen, maar helaas. Wat betekent dit voor jou als werkgever of zzp’er? Hoe kan je gebruik maken van de regeling en welke fiscale voordelen zijn er nog meer? We nemen je er kort doorheen.


Belangrijkste punten over de reiskostenvergoeding in 2025

  • De belastingvrije kilometervergoeding blijft in 2025 € 0,23 cent per kilometer.
  • Werknemers en ondernemers kunnen de vergoedingen toepassen, mits er een goede rittenregistratie wordt bijgehouden.
  • Werkgevers zijn niet verplicht reiskosten te vergoeden, mits dit in de cao staat.
  • Werkgevers hoeven niet per se de maximale vergoeding uit te keren, mits dit in de cao staat.

De reiskostenvergoeding in het kort

Werknemers en zelfstandig ondernemers die met eigen vervoer (lees: auto, brommer, fiets) kosten maken voor het werk, kunnen een onbelaste reiskostenvergoeding krijgen. Deze vergoeding is in het leven geroepen om werkgerelateerde kosten die iemand maakt te compenseren.

De vergoeding van € 0,23 per kilometer geldt alleen voor eigen vervoer, zoals een auto, fiets of brommer. Voor reizen met het openbaar vervoer kun je de gemaakte kosten alleen onbelast vergoeden als je bewijs bewaart, zoals een ov-bewijs. Voor eigen vervoer is het belangrijk om een goede kilometerregistratie bij te houden.

Onbelaste vergoeding voor ondernemers

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan mag je de onbelaste kilometervergoeding van 0,23 cent van je winst aftrekken. Ondernemers die met een privéauto zakelijke kilometers maken mogen deze kosten declareren. Als je een auto van de zaak gebruikt, mag je het volledige gebruik van de auto declareren.

Onbelaste vergoeding voor werknemers

Als werkgever mag je aan werknemers die kosten maken om met eigen vervoer zakelijke ritten te maken, een onbelaste kilometervergoeding van 0,23 cent geven. Denk aan woon-werkverkeer en zakelijke reizen.

Onbelaste kilometervergoedingen per jaar

De onbelaste kilometervergoeding is in 2025 hetzelfde gebleven als in 2024. Te zien is dat er in de voorgaande jaren wel verhogingen zijn doorgevoerd.

JaarKilometervergoeding
20220,19
20230,21
20240,23
20250,23

Wat is het verschil tussen variabele en vaste reiskostenvergoeding

Als werkgever heb je de keuze tussen een variabele en een vaste reiskostenvergoeding. Welke optie je kiest, hangt af van de situatie van je werknemers.

Variabele reiskostenvergoeding

Bij een variabele vergoeding worden de daadwerkelijk gereden kilometers vergoed. Dit is handig voor werknemers die op wisselende locaties werken of verschillende vervoermiddelen gebruiken, zoals een fiets van de zaak of het openbaar vervoer. Wanneer een werknemer met het openbaar vervoer reist, kun je ook de werkelijk gemaakte kosten onbelast vergoeden. Zorg er in dat geval voor dat de werknemer zijn ov-bewijzen bewaart.

Vaste reiskostenvergoeding

Naast een variabele vergoeding is het ook mogelijk om een vaste reiskostenvergoeding te betalen. Hiervoor gebruik je de zogenaamde 128/214 dagenregeling. Dit houdt in dat je een werknemer die in een kalenderjaar minstens 128 dagen naar een vaste werkplaats reist, een vaste vergoeding mag geven voor 214 dagen (fulltime werkjaar).

Werk je werknemer minder dagen? Dan bereken je de vergoeding naar rato. Dit kan er als volgt uitzien:

Voorbeeldberekening vaste reiskostenvergoeding:

  • Je werknemer reist 4 dagen per week met de auto naar kantoor.
  • De woon-werkafstand bedraagt 25 kilometer enkele reis (heen en weer 50 km).
  • De maximale vergoeding is € 0,23 per kilometer.
  1. Bereken het percentage werkbare dagen: 4/5 werkdagen = 80% van een fulltime werkweek.
  2. Toepassing van de 128 dagenregel: 80% van 128 dagen = 102,4 dagen. Dit is onvoldoende om in aanmerking te komen voor een vaste vergoeding.
  3. Voldoet de werknemer wel aan de 128 dagenregel, dan ziet de berekening er als volgt uit:
    214 dagen x € 0,23 x 50 km = € 2.461 per jaar.
    Maandelijks uit te keren bedrag: € 2.461 / 12 = € 205,08 per maand.

Moet ik de reiskosten verhogen naar 0,23 cent?

Nee, je bent niet verplicht om de kilometervergoeding te verhogen. Als je nu € 0,19 cent per kilometer vergoed dan hoef je hier niks aan te veranderen. De 0,23 cent per kilometer is enkel de maximale vergoeding. Echter kan de cao bepalen welke vergoeding je moet aanhouden. Bij minimum-cao’s mag je positief afwijken van wat daar in staat. Bij standaard cao’s moet je je houden aan de genoteerde vergoeding.

Wat als de cao iets anders bepaalt?

De cao kan invloed hebben op de reiskostenvergoeding. Bij minimum-cao’s mag je een hogere vergoeding geven dan de cao voorschrijft. Bij een standaard-cao ben je verplicht je aan de vergoeding in de cao te houden. Als de cao bijvoorbeeld een vergoeding van € 0,21 per kilometer voorschrijft, moet je die hanteren.

Maak slim gebruik van de fiscale ruimte

Wil je de vergoeding van € 0,19 verhogen naar € 0,23, maar liever geen extra kosten maken? Dan kun je het verschil van € 0,04 per kilometer verwerken via een bruto-uitruilregeling. In dat geval betaal je € 0,19 onbelast en verreken je de resterende € 0,04 via bijvoorbeeld een dertiende maand of een winstuitkering.

Let op: deze constructie heeft gevolgen voor het brutoloon van de werknemer en kan toekomstige uitkeringen beïnvloeden. Zorg ervoor dat je werknemers hiervan op de hoogte zijn.

Een vraag over dit onderwerp?

Heb je een vraag over dit onderwerp of wil je iets toevoegen dat nuttig kan zijn voor de volgende lezer? Laat hieronder een reactie achter en een van onze experts helpt je graag verder!

0 reacties
Een reactie versturen

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Geschreven door:
Gijs