Stakingsaftrek

Ga je stoppen met je onderneming en houd je winst over? Dan kan je in aanmerking komen voor de stakingsaftrek. Door hiervan te profiteren kan je ervoor zorgen dat je minder belasting hoeft te betalen over de behaalde winst. Wij leggen je in dit artikel precies uit hoe het werkt en aan welke voorwaarden je moet voldoen om gebruik te maken van de aftrek. 

Stakingsaftrek 2025

De stakingsaftrek is in 2024 maximaal € 3.630. Dit bedrag is niet anders ten opzichte van 2023. Hoeveel stakingsaftrek je kan krijgen hangt af van de hoogte van de stakingswinst. Het is daarom ook belangrijk dat de winst goed wordt uitgerekend. Bij een hoge stakingswinst kan dit enkele duizenden euro’s netto opleveren. Dat is toch lekker meegenomen. 

Maakt je onderneming verlies? Dan is er logischerwijs geen sprake van stakingsaftrek aangezien er geen winst is ten tijde van de staking van het bedrijf. 

Wat is de stakingsaftrek?

Stakingsaftrek is een belastingvoordeel dat je kan krijgen als je besluit om te stoppen met je onderneming. Door te profiteren van deze aftrek en deze in te vullen bij de inkomstenbelasting, kan je minder belasting betalen. Als je de onderneming staakt en na aftrek van alle kosten nog winst aan overhoudt, dan moet je hierover belasting betalen. Door middel van de stakingsaftrek wordt een deel hiervan niet belast. 

Wat is stakingswinst? 

Stakingswinst is het verschil tussen de werkelijke waarde van de onderneming en de fiscale boekwaarde. Deze winst bestaat meestal uit reserves, bedrijfsmiddelen en goodwill. Als je besluit om te stoppen met je onderneming zou je de waarde hiervan uitbetaald kunnen krijgen. Echter moet hierover nog wel belasting betaald worden, met uitzondering van het deel dat door de startersaftrek niet belast wordt. Zo hoef je dus minder belasting te betalen over de overgebleven winst.

Het berekenen van de stakingswinst kan een complex verhaal zijn. Een tip is daarom om hiervoor een belastingadviseur in te schakelen, dan weet je zeker dat het goed wordt berekend. Als de winst is berekend is kan je bepalen hoeveel aftrek je kan krijgen. Maar hoeveel is de stakingsaftrek precies in 2024?

Wanneer heb je recht op stakingsaftrek? 

Er zijn verschillende manieren waarop jij in aanmerking kan komen voor de stakingsaftrek. Ga je bijvoorbeeld met pensioen, draag je het stokje over aan iemand anders, of ga je in loondienst? Dan kan je in aanmerking komen. In het geval van overlijden kunnen je naasten profiteren van de stakingsaftrek.

De voorwaarden

Om van de stakingsaftrek te profiteren moet er sprake zijn van de staking van de subjectieve onderneming. Dat wil zeggen dat jouw activiteiten binnen de onderneming volledig stoppen. Hiervoor zijn doorgaans 4 oorzaken:

1. je gaat in loondienst werken
2. je eenmanszaak wordt een bv
3. je gaat een ander bedrijf beginnen
4. je stopt met werken door pensioen, arbeidsongeschiktheid of overlijden

Daarnaast gelden er nog een aantal andere voorwaarden

• Je kunt de stakingsaftrek alleen toepassen als jij als ondernemer volledig stopt in de onderneming.
• Je mag de maximale stakingsaftrek maar één keer toepassen in je leven. Als je bij een eerdere staking niet het maximale bedrag hebt benut, mag je het resterende bedrag nog wel gebruiken.
• Deze is logisch, maar je moet ondernemer zijn om te profiteren van deze aftrekpost. Dus je komt niet in aanmerking als je schuldeiser, investeerder of medegerechtigde bent van de onderneming. 
• Je kan niet profiteren van de aftrek als je een bv hebt. 

Als je aan deze voorwaarden voldoet kom je in aanmerking voor de stakingsaftrek. Er is nog een andere manier om te profiteren van de stakingsaftrek en dat is door middel van de doorschuifregeling. 

Wat is de doorschuifregeling en hoe kan jij hiervan profiteren?

Stop je met je huidige onderneming, maar ben je van plan om een nieuwe onderneming te starten of verder te gaan met een andere bestaande onderneming? Dan hoef je niet altijd de belasting over de stakingswinst direct te betalen. De belasting op de winst kan je namelijk doorschuiven naar de nieuwe of bestaande onderneming. Zo kan je als ondernemer meer investeren in de volgende onderneming. 

Hierbij geldt echter wel de voorwaarde is dat de onderneming waar je mee verder gaat ingeschreven moet staan voor de inkomstenbelasting. De regeling geldt helaas niet voor een omzetting naar een bv. Lees alle informatie over de doorschuifregeling hier. 

Conclusie

Als je om verschillende mogelijke redenen gaat stoppen met je onderneming, kan je de belasting die wordt geheven op de overgebleven winst (stakingswinst) verlagen door gebruik te maken van de stakingsaftrek. De maximale stakingsaftrek is € 3.630. Hoeveel aftrek je krijgt, wordt bepaald aan de hand van de hoogte van de stakingswinst.

Het berekenen van deze winst kan een complex verhaal zijn en het kan daarom handig zijn om een belastingadviseur in te schakelen. Zo zorg je ervoor dat alles netjes wordt afgehandeld. Ga je door met een andere onderneming? Dan hoef je niet direct de belasting over de stakingswinst gebruiken. Dit kan namelijk doorgeschoven worden via de doorschuifregeling.