Na een onvrijwillig ontslag is de werkgever verplicht je een zogenaamde transitievergoeding te betalen. Een onvrijwillig ontslag betekent dat de werkgever het initiatief nam tot het ontslag. Voor veel mensen is niet duidelijk hoe het werkt met de belasting die over de vergoeding verschuldigd is. Dat wordt hieronder duidelijk uitgelegd.
Hoofdregel is dat de transitievergoeding gewoon als inkomen in 1 belastingjaar wordt gezien, met andere woorden: het wordt gewoon bij je jaarinkomen opgeteld. Dat betekent dus dat, net zoals ieder jaar, het inkomen belast wordt volgens het progressieve stelsel dat we in Nederland hebben.
Als je totale belastbare inkomen niet uitkomt boven EUR 68.507 dan betaal je 37,55% over het totale bedrag, dat is inclusief de transitievergoeding dus. Alles boven dit bedrag wordt belast tegen een tarief van 49,50%.
Dat kan een fors bedrag zijn. Transitievergoedingen kunnen namelijk nogal oplopen. Hierna vind je een analyse van de te betalen belasting en de mogelijkheden die er zijn om belasting te besparen op de transitievergoeding. Interessant, dus lees zeker verder!
Belasting en je transitievergoeding
Zoals bekend wordt de transitievergoeding bij het jaarinkomen opgeteld. Daarover wordt de normale Inkomstenbelasting berekend. Tot een belastbaar inkomen van circa EUR 68.500 wordt 37,35% berekend. Voor iedere euro daarboven is het tarief 49,5%. Een voorbeeld maakt het duidelijker:
In het jaar van je ontslag heb je een belastbaar inkomen van EUR 45.000. Helaas werd je ontslagen en de transitievergoeding is vastgesteld op EUR 15.000. Daardoor wordt je belastbaar inkomen EUR 60.000 voor dat jaar. Dat valt helemaal in de onderste schijf, dus daarover betaal je 37,55% belasting, wat EUR 22.530 is.
Is je transitievergoeding in dit voorbeeld EUR 25.000 dan betaal je 37,55% over de eerste EUR 68.500 en over de resterende EUR 1.500 betaal je 49,55%. Van dit stukje raak je dus bijna de helft kwijt aan belasting.
Transitievergoeding en het bijzondere tarief
Allereerst moet je weten dat de Belastingdienst mensen niet in de financiële problemen wil brengen. Dat zou kunnen gebeuren door de volgende reden: De vergoeding wordt uitbetaald naast het inkomen. Als de (ex)werkgever deze bruto aan je uitbetaalt kan er een probleem ontstaan.
Het betalen van de belasting zou dus tot jouw verantwoordelijkheid behoren. Dat zou betekenen dat dit pas in de aangifte na het eind van het jaar duidelijk wordt. Dat zou wel eens een hele vervelende verrassing kunnen zijn.
Daarom past de Belastingdienst op de vergoeding een bijzonder tarief toe. Dat tarief wordt gebaseerd op het belastbare inkomen in het vorige belastingjaar. Betaalde je een deel(tje) van je belastbaar inkomen in de hoogste schaal, dan wordt er voorlopig gedaan alsof je hele transitievergoeding tegen dat tarief belast zou moeten worden en wordt er dus bijna de helft van je vergoeding ingehouden.
De vraag is natuurlijk wel of dat realistisch is. Dat weet je pas aan het eind van het jaar. Stel je wordt aan een begin van een belastingjaar ontslagen waardoor je inkomen drastisch daalt. Dan komt je totale belastbare inkomen dus veel lager uit en valt daarmee in de laagste schijf.
Dan heb je over de transitievergoeding 12% teveel belasting betaald (je betaalt immers 37,55% in plaats van 49,55%). Die 12% teveel wordt in de aangifte over dat jaar gecorrigeerd. Los van eventuele andere omstandigheden kun je dus op een teruggave rekenen. Daarmee is het teveel aan belasting dat je voorlopig betaalde rechtgetrokken.
Hoe reduceer je de belasting op je transitievergoeding?
Er zijn in grote lijnen drie manieren om de belastingheffing te reduceren. Twee ervan zijn er vooral op gericht je zo snel mogelijk aan de slag te krijgen. Dat is natuurlijk ook het eigenlijke doel van deze vergoeding. Daarnaast is er ook een regeling die de belastingdruk over een aantal jaren verdeelt. Daarmee wordt de plotselinge piek die de transitievergoeding veroorzaakt over een aantal jaren uitgesmeerd.
1. Opleiding
Als je een gedeelte of het hele bedrag van de vergoeding gebruikt voor een (aanvullende) opleiding, dan zijn de kosten daarvan volledig aftrekbaar van je vergoeding. Naast een erkende opleiding zoals een WO, HBO- of MBO studie, zijn er veel andere cursussen die kwalificeren. De kosten van deze opleiding worden van je bruto vergoeding afgehaald, waardoor de belastbare som die overblijft lager is.
Over het opleidingsdeel betaal je zo dus geen belasting. De rekening gaat gewoon naar je werkgever. Die doet de betaling en haalt het bedrag van je toekomstige bruto transitievergoeding af.
2. Outplacement
Dit is een begeleidingstraject naar een nieuwe baan, waarbij een coach je helpt uit te vinden wat je sterktes, zwaktes en vaardigheden zijn. De coach zal je op allerlei manieren helpen bij het zoeken naar een nieuwe baan. Dat kan ook totaal iets anders zijn dan je voor die tijd deed. De verrekening van de kosten gebeurt op dezelfde manier als bij een opleiding of cursus. Je kunt hiermee beginnen zodra je weet dat je werkloos zult raken.
3. Middeling van de Inkomstenbelasting over 3 jaren
Deze regeling is speciaal gemaakt voor mensen waarvan het belastbaar inkomen nogal varieert. Denk daarbij aan ondernemers, freelancers en ZZP-ers. Simpelweg: het ene jaar is nou eenmaal het andere niet qua inkomen. Dat werkt zo: In het jaar dat je een transitievergoeding ontvangt is je belastbare inkomen veel hoger, waardoor je natuurlijk veel belasting moet betalen.
Een gedeelte van je jaarinkomen komt immers misschien in een hogere schaal terecht. Als dat komt door zo’n eenmalig incident dan is dat niet erg redelijk. De wetgever heeft daar een regeling voor gecreëerd.
Als dit in jouw situatie gebeurt, kun je middeling aanvragen. Er wordt dan gekeken naar het gemiddelde inkomen in de afgelopen 3 jaren. Alle 3 jaarinkomens worden opgeteld en door 3 gedeeld. Dat levert een gemiddeld inkomen op.
Er wordt gedaan of dat, jaar voor jaar, je belastbare inkomen was. Dat verdeelt de piek over 3 jaren en dat levert vaak een belastingbesparing op. Bedenk dat een professioneel advies je in deze situatie vaak belasting bespaart!
Let op: Zorg ervoor dat je je altijd keurig aan de regels houdt. Hopelijk heb je iets aan de handige tips & tricks die je hebt kunnen lezen in dit artikel.
0 reacties