Vermogensbelasting, wat is mijn heffingsvrij vermogen?

Vermogensbelasting is naar eigen zeggen van de belastingdienst een van de moeilijkste zaken waarover belasting geheven wordt. Dit heeft te maken met de vele variabelen waaraan geld onderhevig is. 

Aan de ene kant heb je te maken met rente, inflatie en beleggingen en aan de andere kant moet er ‘een lijn’ getrokken worden. Het is niet mogelijk om de belasting individueel per persoon en situatie te berekenen.

Precies om deze reden is veel onvrede ontstaan rondom de vermogensbelasting 2025. In dit artikel vertel ik je alles over vermogensbelasting, het heffingsvrij vermogen, belastingvrij sparen en gaan we in op de vraag; hoeveel spaargeld mag je hebben in 2025?

Wat is vermogensbelasting?

Vermogensbelasting is een belasting die geheven wordt over inkomen uit vermogen. Hierbij kun je denken aan beleggingen, een tweede huis of vakantiewoning en dat soort zaken. 

In Nederland is het bepaald dat mensen die veel geld hebben over dit vermogen belasting moeten betalen. De belastingdienst gaat er namelijk vanuit dat je geld kunt verdienen met dit vermogen en daarover dus ook moet afdragen voor de staatskas.

Je vermogen staat bij je belastingaangifte in Box 3. Dit zijn al je bezittingen minus de schulden. Als je vermogen na aftrek van de schulden hoger is dan het heffingsvrij vermogen dat vastgesteld wordt door de belastingdienst moet je daarover belasting betalen.

Wil je je vermogensbelasting berekenen? Dan maakt het ook uit of je een fiscaal partner hebt of niet. Is dat het geval? Dan mogen jullie samen dus meer vermogen bezitten dan jij alleen.  

Heffingsvrij vermogen

Voordat ik je vertel hoe de berekening precies gaat vertel ik je eerst hoeveel het heffingsvrij vermogen 2025 is. Dit is belangrijk omdat je daarmee in één oogopslag kunt zien of je überhaupt vermogensbelasting moet betalen of niet.

Na het optellen van al je bezittingen (huizen, beleggingen, etc) met aftrek van je schulden (studieschuld, hypotheek, etc) blijft er een bedrag over, je vermogen. Hieronder vind je het heffingsvrij vermogen 2025. Let erop dat dit dient als voorbeeld. Ieder jaar wordt dit aangepast. Daarover kun je op deze pagina meer informatie vinden.

Is je vermogen lager dan het heffingsvrij vermogen? Dan hoef je in Box 3 dus geen vermogensbelasting te betalen. 

Vermogensbelasting 2025

Ieder jaar wordt de vermogensbelasting aangepast, net zoals het heffingsvrij vermogen. Dat betekent concreet dat de berekening voor het heffingsvrije vermogen ieder jaar iets anders is. 

In 2022 zijn er drie schrijven voor het berekenen van het fictieve rendement dat je behaald hebt en waarover je dus belasting moet betalen. De belastingdienst gaat ervan uit dat je meer rendement kunt behalen naarmate je meer vermogen hebt. Daarom is de belasting hoger per schijf. Over je fictieve rendement betaal je in 2022 31% belasting.

Je betaalt vermogensbelasting wanneer je vermogen boven het heffingsvrij vermogen komt. Een voorbeeld voor de berekening van je vermogen in combinatie met het heffingsvrij vermogen is: € 150.000 (jouw vermogen – de kosten/schulden) – € 50.650 (heffingsvrij vermogen) = € 99.350 (jouw vermogen waarover je belasting moet betalen). 

Vermogensbelasting berekenen 2022 gaat volgens de volgende berekening. Hou er rekening mee dat ieder jaar deze berekening iets anders is.

Voorbeeld vermogensbelasting berekenen

Dit ziet er lastig uit en dat is het ook. De belastingdienst staat niet bekend om de eenvoudige berekeningen, maar daar hebben we het maar mee te doen. Hieronder daarom een voorbeeldberekening van de vermogensbelasting.

We gebruiken hiervoor de bovenstaande gegevens waarbij je € 150.000 vermogen hebt en naar aftrekking van het heffingsvrij vermogen nog een vermogen van € 99.350 overhoudt. Hierover moet je belasting betalen en dat gaat via bovenstaande tabel. Hieronder een voorbeeld:

Uitleg: Over je vermogen (€ 99,350) moet je belasting betalen. Het eerste gedeelte (tot € 50,651) valt in de eerste schrijf en daarvoor geldt ook die berekening. 67% van dat geld is onderhevig aan -0,01% en de resterende 33% aan 5,51%. 

Het tweede gedeelte van je vermogen (€ 48.700) valt in de tweede schijf. Daarvoor geldt voor de eerste 21% het percentage -0,01%. Voor de resterende 79% het percentage 5,51%. 

Zodra je dit berekend hebt blijft er een fictief rendement over van € 3047. Hierover moet je dus volgens de regelgeving in 2022 31% belasting betalen. Dit komt neer op een vermogensbelasting van € 944 in Box 3.

Het fictieve rendement wordt ook wel voordeel genoemd. Dat is het voordeel dat je volgens de belastingdienst verkregen hebt door je vermogen en waarover ze dus belasting heffen. Je kunt op deze pagina jouw vermogensbelasting berekenen.

Verandering vermogensbelasting, wat worden de nieuwe regels?

In het begin van dit artikel zei ik al dat er van alles staat te gebeuren rondom deze regelgeving. Dit heeft te maken met het fictieve rendement dat gerekend wordt over je vermogen.

Vroeger kregen we namelijk redelijk veel rente op het spaarsaldo op onze bankrekening. In 1991 was dit zo’n 5% en dit is geleidelijk omlaag gegaan tot nu. Vermogende spaarders moeten nu zelfs betalen over hun spaarrekening.

Dat terwijl de belastingdienst er bij het berekenen van vermogensbelasting reken houdt met een fictief rendement. Dit betekent concreet dat je dus geld moet betalen om te sparen en daar bovenop nog belasting moet betalen over fictief rendement dat je dus niet behaald hebt op je spaarrekening. Niet helemaal eerlijk vonden ongeveer 60.000 spaarders.

In december 2021 heeft de Hoge Raad vastgesteld dat de huidige berekening voor spaarders zonder belegging niet eerlijk is. Er zou voor spaarders rekening gehouden moeten worden met het daadwerkelijke rendement, dus 0%.

Voor de komende jaren zal er naar alle waarschijnlijkheid nog niet zoveel veranderen. We moeten hiervoor Prinsjesdag in de gaten houden. Na 2025 zal er met een daadwerkelijk rendement vermogensbelasting berekend worden. 

Het is in detail nog niet helemaal zeker hoe dat eruit gaat zien. Er zijn namelijk nog wat haken en ogen rondom de praktische invulling. Op dit moment kun je als belegger namelijk niet zoveel met een verliesgevend beleggingsjaar omdat er rekening gehouden wordt met een fictief rendement.

Als er een daadwerkelijk rendement gerekend gaat worden zal ook een oplossing gevonden moeten worden voor negatieve boekjaren voor beleggers. 

Wat weten we al over de komende jaren?

Er gaan veel verschillende berichten de ronde over wat er nu al bekend is over de veranderingen in de vermogensbelasting. Zo lezen we dat er geen vermogensbelasting zal zijn voor mensen die alleen maar sparen tot een bedrag van € 400.000. Belastingvrij sparen in 2022 zou hiermee dus mogelijk zijn tot dit bedrag. Kanttekening is dat je dan niet zou mogen beleggen.

Ook lijkt het erop dat het heffingsvrije vermogen in 2023 weer flink omhoog gaan richting de € 80.000. 

Kortom, niemand weet nog zeker hoe de vermogensbelasting er in detail uit gaan zien na 2025. We weten alleen zeker dat er dan naar het daadwerkelijke rendement gekeken gaat worden en niet meer naar een fictief rendement. Hoe dit eruit gaat zien met het heffingsvrij vermogen is ook onduidelijk. De verwachting is wel dat dit bedrag aanzienlijk omhoog zal gaan gezien de hoge inflatie van de laatste tijd.

Tips om geld te verdienen om deze bedragen te halen:

• Online geld verdienen
• Cash Cow Academy