Wat betekenen de nieuwe regels van de kleine ondernemingsregeling (KOR) voor jou?

Vanaf 1 januari 2025 veranderen de regels voor de kleineondernemersregeling (KOR). Deze regeling is er voor ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000. Met de KOR hoef je geen btw te berekenen aan je klanten en ook geen btw-aangifte te doen. Deze veranderingen maken het voor kleine ondernemers makkelijker om gebruik te maken van btw-vrijstellingen, zowel nationaal als binnen de EU. We bespreken de veranderingen kort met je door.

De belangrijkste wijzigingen per 1 januari 2025:

Vrijwillig afmelden: Voorheen moest je na aanmelding minimaal drie jaar deelnemen aan de KOR. Vanaf 2025 kun je je op elk moment afmelden. Geef dit uiterlijk één maand voor het einde van het kwartaal door via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Sneller opnieuw aanmelden: Na afmelding hoef je niet meer drie jaar te wachten om opnieuw deel te nemen. De uitsluitingsperiode is nu de rest van het kalenderjaar waarin je je afmeldt, plus het volgende kalenderjaar.

Einde deelname voor buitenlandse ondernemers: Woon je niet in Nederland, maar heb je hier wel een vaste inrichting voor de btw en gebruik je de KOR? Dan mag je vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.

Nieuw: De Europese Kleineondernemersregeling (EU-KOR):

Vanaf 1 januari 2025 kun je als Nederlandse ondernemer ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling aanvragen via de EU-KOR. Dit is handig als je zaken doet in andere EU-landen. Met de EU-KOR hoef je geen btw te berekenen aan je klanten in die landen en ook geen btw-aangifte te doen daar. Wel moet je elk kwartaal een overzicht van je totale EU-omzet indienen bij de Nederlandse Belastingdienst.

Voorwaarden voor deelname aan de EU-KOR:

• Je bent als ondernemer gevestigd in Nederland.
• Je totale jaaromzet binnen de EU is maximaal €100.000.
• Je neemt niet deel aan de Invoerregeling.
• Je voldoet aan de omzetgrenzen van de EU-landen waarin je de regeling wilt gebruiken.

Hoe kan ik me aanmelden voor de EU-KOR?

Sinds 1 januari 2025 kun je je aanmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Bij je aanmelding geef je aan voor welke EU-landen je de regeling wilt gebruiken. Je deelname start na goedkeuring door de Nederlandse Belastingdienst en de belastingdienst van het betreffende EU-land. Voor meer details over de KOR en de EU-KOR kun je terecht op de website van de Belastingdienst.