Ondernemingsvermogen

Om je inkomstenbelasting goed te kunnen afhandelen heb je je fiscale ondernemingsvermogen nodig. In deze blog behandelen wat het fiscaal ondernemingsvermogen is en hoe je deze berekent.

Belangrijkste takeaways van het ondernemingsvermogen

• Het ondernemingsvermogen geeft aan hoeveel een bedrijf waard is (waarde van alle activa).
• Activa kan tastbaar zijn zoals gebouwen en apparatuur, maar ook immaterieel zoals patenten en merken.
• Je kan het ondernemingsvermogen berekenen door alle schulden van de totale bezittingen af te trekken.
• Met een vermogensvergelijking bepaal je hoeveel winst je hebt behaald in een boekjaar.

Wat is ondernemingsvermogen?

Je ondernemingsvermogen of zakelijk vermogen geeft aan hoeveel jouw bedrijf waard is. Het is de waarde van de activa van jouw bedrijf. Deze activa kunnen tastbaar zijn, zoals gebouwen en apparatuur, maar ook immateriële activa zoals patenten en merken. 

De waarde van de belastbare activa van een bedrijf wordt gebruikt om de belastbare inkomsten te berekenen en de hoeveelheid belasting te bepalen die het aan de overheid verschuldigd is. Hoe hoger je ondernemingsvermogen, hoe meer belasting je betaalt. Ook de intrinsieke waarde van je bedrijf moet niet vergeten worden.

Fiscaal ondernemingsvermogen

Wanneer we spreken over ondernemingsvermogen, wordt eigenlijk het fiscaal ondernemingsvermogen bedoeld. Fiscaal betekent immers belasting. En dit is dus het vermogen dat belast kan worden met belasting. Je fiscaal ondernemingsvermogen is het vermogen dat op de balans van de onderneming staat. 

Ondernemingsvermogen berekenen

Het ondernemingsvermogen berekenen je door de som van alle bezittingen van het bedrijf te nemen en daar de schulden van af te trekken. Je kunt jouw activa berekenen door de volgende zaken bij elkaar op te tellen:

• de som van jouw zakelijke bankrekeningen
• de bedragen op jouw uitstaande facturen (inclusief BTW)
• waarde van jouw voorraad

Hoe bereken ik het ondernemersvermogen?

Je berekent het ondernemersvermogen door jouw schulden af te te trekken van jouw bezittingen. 

Dat geeft de volgende formule:

Ondernemingsvermogen = activa (bezittingen) – passiva (schulden)

Stel je hebt aan het eind van het jaar nog €5.000 aan facturen openstaan. Daarnaast heb je een voorraad die ook €5.000 waard is en je hebt nog €15.000 op je zakelijke rekening staan. In dat geval is de som van jouw bezittingen €25.000. 

Daarnaast heb je nog een lening van €15.000. Deze trekken we van je ondernemingsvermogen af. Je totale ondernemingsvermogen komt dan uit op €10.000.

Wil je de snelste oplossing hiervoor? Gebruik dan boekhoudsoftware. Dergelijke programma’s zijn ervoor gemaakt om al je data in kaart te brengen en te tonen in één oogopslag. De tijd die je hiermee kunt besparen is de echte bonus! Hieronder een lijst met geschikte software die ondernemers in Nederland veel gebruiken:

Wat is een vermogensvergelijking?

Met een vermogensvergelijking bepaal je jouw vermogensmutatie. Deze vermogensmutatie is de winst die jij hebt gemaakt over het boekjaar. Klinkt dit nog wat onduidelijk? Laten we er wat dieper op ingaan. 

Bij het doen van de aangifte van je inkomstenbelasting geef je een begin- en eindvermogen op. Dus wat de stand was aan het begin van het jaar. En waar jij uiteindelijk mee bent afgesloten. Op basis daarvan wordt bepaald hoeveel belasting jij moet betalen over het jaar. 

Je hoeft dus niet ergens door te geven hoeveel winst je gemaakt hebt. Hoeveel winst jij gemaakt hebt, wordt automatisch bepaald aan de hand van deze twee gegevens die je invoert.

Hoeveel belasting je betalen moet, hangt dus af van hoe hoog je ondernemingsvermogen is. Hoe hoger je ondernemingsvermogen, hoe hoger het vermogen waarover je belasting betalen moet. Nu denk je misschien: “Wat als ik een deel uitkeer aan mezelf, kan ik dan minder belasting betalen?”

Helaas is het antwoord daarop: “Nee, helaas”. Het is wel zo dat je ondernemingsvermogen lager wordt, maar in je uiteindelijk berekening moet je dit bedrag er weer bij optellen.  

Als je bijvoorbeeld als eigenaar van een eenmanszaak jezelf uitbetaalt, daalt wel het ondernemingsvermogen. Je haalt immers geld uit jouw organisatie. In je eindberekening tel je deze uitbetalingen van loon echter weer bij de rest van je vermogen op. 

Andersom werkt het precies hetzelfde. Stort je gedurende het jaar privegeld in jouw onderneming?  Dan stijgt het vermogen, maar dit is geen winst en daarom mag je dit bedrag aftrekken in de vermogensvergelijking. Je haalt dit soort stortingen dus van je ondernemingsvermogen af.

Vermogensvergelijking berekenen

Je kunt de vermogensvergelijking eenvoudig berekenen met de volgende formule:

Fiscaal eindvermogen – Fiscaal beginvermogen = Uitkomst 

Uitkomst + Privéontrekking  – Privéstortingen =  Vermogensmutatie

Laten we deze formule nu invullen aan de hand van een voorbeeld.

Vermogensvergelijking voorbeeld

Stel je start dit jaar met je eigen schoonheidssalon gericht op huidverbetering. Aan het begin van het jaar heb je een vermogen van € 5.000. Je hebt al een aantal klanten. Maar de behandelingen die je aanbiedt zijn vernieuwend en je moet daarom nog wat in bekendheid groeien.

Met je huidige klanten kun je jezelf iedere maand € 2.000 uitkeren als loon. Op jaarbasis is dit dus € 24.000 (privéonttrekking). Na een aantal goede maanden te hebben gedraaid, doe je een investering van € 5.000. Je koopt hiermee een apparaat om nog meer behandelingen aan te kunnen bieden. 

Dit bedrag heb je niet op je zakelijke rekening staan. Je maakt het daarom over van je privérekening naar je zakelijke rekening (privéstorting). Je fiscale eindvermogen komt eind december uit op €25.000

Als we dit nu invullen in de formule:

Fiscaal eindvermogen – Fiscaal beginvermogen = Uitkomst 

Uitkomst + Privéontrekkingen  – Privéstortingen =  Vermogensmutatie

€25.000 – €5.000 = €20.000 

€20.000 + €24.000  – €5.000 =  €41.000

De vermogensmutatie is dus €41.000, hierover betaal je de inkomstenbelasting.

Niet aftrekbare kosten

Zodra je deze winst hebt berekend, is het goed om te weten dat niet alle kosten aftrekbaar zijn. Zo zijn er bepaalde uitgaven die je niet mag inhouden op de winst, omdat De Belastingdienst deze als ‘niet aftrekbare kosten’ beschouwt. Denk bijvoorbeeld aan een boete, persoonlijke verzorging, kosten voor het halen van een rijbewijs. 

Hier vind je een overzicht van niet aftrekbare kosten door De Belastingdienst.

Conclusie

Het ondernemingsvermogen of fiscaal ondernemingsvermogen geeft aan wat jouw bedrijf waard is. Het is de som van al je bezittingen min de schulden. Op basis van je ondernemingsvermogen doe je aangifte van je inkomstenbelasting. Met een vermogensmutatie wordt gekeken naar hoeveel winst je gemaakt hebt. Afhankelijk van de hoogte hiervan betaal je belasting.

Meer handige tips over het doen van je belasting als startende ondernemer? Lees dan over je btw-aangifte en het het doen van je inkomstenbelasting. Wil je grotere hoogtes bereiken met je onderneming? Lees dan dit artikel over de beste business tools voor je onderneming.