Vermogensbelasting, wat is mijn heffingsvrij vermogen?

Vermogensbelasting is naar eigen zeggen van de belastingdienst een van de moeilijkste zaken waarover belasting geheven wordt. Dit heeft te maken met de vele variabelen waaraan geld onderhevig is. 

Aan de ene kant heb je te maken met rente, inflatie en beleggingen en aan de andere kant moet er ‘een lijn’ getrokken worden. Het is niet mogelijk om de belasting individueel per persoon en situatie te berekenen.

Precies om deze reden is veel onvrede ontstaan rondom de vermogensbelasting 2025. In dit artikel vertel ik je alles over vermogensbelasting, het heffingsvrij vermogen, belastingvrij sparen en gaan we in op de vraag; hoeveel spaargeld mag je hebben in 2025?

Wat is vermogensbelasting?

Vermogensbelasting is een belasting die geheven wordt over inkomen uit vermogen. Hierbij kun je denken aan beleggingen, een tweede huis of vakantiewoning en dat soort zaken. 

In Nederland is het bepaald dat mensen die veel geld hebben over dit vermogen belasting moeten betalen. De belastingdienst gaat er namelijk vanuit dat je geld kunt verdienen met dit vermogen en daarover dus ook moet afdragen voor de staatskas.

Je vermogen staat bij je belastingaangifte in Box 3. Dit zijn al je bezittingen minus de schulden. Als je vermogen na aftrek van de schulden hoger is dan het heffingsvrij vermogen dat vastgesteld wordt door de belastingdienst moet je daarover belasting betalen.

Wil je je vermogensbelasting berekenen? Dan maakt het ook uit of je een fiscaal partner hebt of niet. Is dat het geval? Dan mogen jullie samen dus meer vermogen bezitten dan jij alleen.  

Heffingsvrij vermogen

Voordat ik je vertel hoe de berekening precies gaat, vertel ik je eerst hoeveel het heffingsvrij vermogen 2025 is. Dit is belangrijk omdat je daarmee in één oogopslag kunt zien of je überhaupt vermogensbelasting moet betalen of niet.

Na het optellen van al je bezittingen (huizen, beleggingen, etc) met aftrek van je schulden (studieschuld, hypotheek, etc) blijft er een bedrag over, je vermogen. Hieronder vind je het heffingsvrij vermogen van 2025.

Is je vermogen lager dan het heffingsvrij vermogen? Dan hoef je in Box 3 dus geen vermogensbelasting te betalen. 

Voor meer informatie over het heffingsvrij vermogen kan je hier meer informatie vinden.

Vermogensbelasting 2025

Ieder jaar wordt de vermogensbelasting aangepast, net zoals het heffingsvrij vermogen. Dat betekent concreet dat de berekening voor het heffingsvrije vermogen ieder jaar iets anders is. 

In 2025 hanteert de Belastingdienst voor verschillende soorten vermogens, verschillende soorten fictieve rendementen. Voor spaargeld word 1,44% gerekend, overige bezittingen zoals beleggen 5,88% en voor schulden een percentage van -2,62%. Bij het berekenen van het fictieve rendement over je vermogen wordt een negatief rendement van -2,62% toegepast op het deel van je schulden. Dit verlaagt het totale fictieve rendement op je vermogen en daarmee uiteindelijk het bedrag waarover je belasting betaalt.

Je betaalt vermogensbelasting wanneer je vermogen boven het heffingsvrij vermogen komt. Een voorbeeld voor de berekening van je vermogen in combinatie met het heffingsvrij vermogen is: € 100.000 (jouw vermogen – de kosten/schulden) – € 57.684 (heffingsvrij vermogen) = € 42.316 (jouw vermogen waarover je belasting moet betalen). 

Vermogensbelasting berekenen 2025 gaat volgens de volgende berekening. Houd er rekening mee dat ieder jaar deze berekening iets anders is.

Voorbeeld vermogensbelasting berekenen

Dit ziet er lastig uit en dat is het ook. De belastingdienst staat niet bekend om de eenvoudige berekeningen, maar daar hebben we het, maar mee te doen. Hieronder daarom een voorbeeldberekening van de vermogensbelasting.

We gebruiken hiervoor de bovenstaande gegevens waarbij je € 100.000 vermogen hebt en naar aftrekking van het heffingsvrij vermogen nog een vermogen van € 42.316 overhoudt. Hierover moet je belasting betalen en dat gaat via bovenstaande tabel. Hieronder een voorbeeld:

Uitleg: Over je belastbare vermogen van € 42.316 moet je belasting betalen. Het eerste deel (tot € 50.651) valt in de eerste schijf, waar 67% van dat vermogen wordt belast tegen 1,44% en 33% tegen 5,88%.

In dit voorbeeld wordt het fictieve rendement berekend op een totaal van € 1.229. Hierover betaal je 36% belasting, wat resulteert in een verschuldigde belasting van € 442.

Het fictieve rendement wordt ook wel “voordeel” genoemd, omdat de Belastingdienst ervan uitgaat dat je dit rendement behaalt op je vermogen, ongeacht de werkelijke situatie. Je kunt op deze pagina jouw vermogensbelasting berekenen.

Verandering vermogensbelasting, wat worden de nieuwe regels?

In het begin van dit artikel zei ik al dat er van alles staat te gebeuren rondom deze regelgeving. Dit heeft te maken met het fictieve rendement dat gerekend wordt over je vermogen.

Vroeger kregen we namelijk redelijk veel rente op het spaarsaldo op onze bankrekening. In 1991 was dit zo’n 5% en dit is geleidelijk omlaag gegaan tot nu. Vermogende spaarders moeten nu zelfs betalen over hun spaarrekening.

Dat terwijl de belastingdienst er bij het berekenen van vermogensbelasting reken houdt met een fictief rendement. Dit betekent concreet dat je dus geld moet betalen om te sparen en daar bovenop nog belasting moet betalen over fictief rendement dat je dus niet behaald hebt op je spaarrekening. Niet helemaal eerlijk vonden ongeveer 60.000 spaarders.

In december 2021 heeft de Hoge Raad vastgesteld dat de huidige berekening voor spaarders zonder belegging niet eerlijk is. Er zou voor spaarders rekening gehouden moeten worden met het daadwerkelijke rendement, dus 0%. Na enkele jaren wordt er vanaf de zomer in 2025 de mogelijkheid is om het werkelijke rendement door te geven. Het is nog niet zeker hoe dit eruit gaat zien. Hier lees je meer over de aanstaande veranderingen over het werkelijke rendement.

Wat weten we al over de komende jaren?

Er zijn veel berichten over de veranderingen in de vermogensbelasting. Vanaf 2025 kun je ervoor kiezen om belasting te betalen over je werkelijke rendement in plaats van een fictief rendement. Dit kan voordelig zijn voor spaarders, aangezien de werkelijke rente vaak lager is dan het fictieve rendement. De voorlopige rentestand voor spaargeld in 2025 is vastgesteld op 1,44%.

Daarnaast blijft het heffingsvrij vermogen in 2025 € 57.684 per persoon en € 115.368 voor fiscale partners. Er zijn geen plannen om dit te verhogen naar € 80.000, zoals eerder werd gesuggereerd.

Het blijft onduidelijk hoe de werkelijke rendementsmethode in de praktijk zal werken. Belastingplichtigen moeten hun keuze baseren op wat voor hen het voordeligst is.

Kortom, hoewel er meer flexibiliteit komt in de belastingberekening, zijn de regels na 2025 nog niet volledig uitgewerkt. Hou Prinsjesdag in de gaten voor verdere aankondigingen.

Tips om geld te verdienen om deze bedragen te halen:

• Online geld verdienen
• Cash Cow Academy